Tableau des flux de trésorerie (cash-flow statement)

Le tableau des flux de trésorerie (cash-flow statement) est le troisième document financier clé, aux côtés du bilan et du compte de résultat. Là où le compte de résultat enregistre les produits et charges au moment où ils sont engagés, le tableau des flux suit les mouvements réels de trésorerie : il montre d'où vient l'argent et où il va.

Il se décompose en trois parties : les flux d'exploitation (le cash généré par l'activité courante), les flux d'investissement (achats et cessions d'actifs, acquisitions, CAPEX) et les flux de financement (emprunts, remboursements, dividendes, rachats d'actions, augmentations de capital). C'est de ce document que l'on tire le free cash flow.